塞浦路斯稅務(wù)概況

統(tǒng)一10%的企業(yè)所得稅率適用于所有塞浦路斯居民企業(yè)，是歐洲最低的所得稅率。

對(duì)居民公司取得來(lái)自子公司的股息收入完全享受參股免稅(最低持股1%;最低要求);

利潤(rùn)分配不征收預(yù)提稅 (如股息、利息及特許權(quán)使用費(fèi)2) 而不論接受人居住在哪個(gè)國(guó)家，或是否簽署避免雙重征稅協(xié)定;

對(duì)資本利得及出售子公司股份的收益免稅;

對(duì)塞浦路斯控股公司3出售股份(或清算)所取得的收益不征收資本利得稅及所得稅;

在塞浦路斯控股公司續(xù)存周期內(nèi)不征收資產(chǎn)凈值稅;

可適用“歐盟指令”，包括規(guī)定歐盟國(guó)家之間對(duì)股息收入(或分配)予以免稅的《母公司子公司指令》。

主要稅收法律簡(jiǎn)述：

(a) 塞浦路斯境內(nèi)稅：境內(nèi)公司(本土經(jīng)營(yíng))需要交稅。

收入包括貿(mào)易、制造、工業(yè)、采礦、農(nóng)業(yè)、利息、不動(dòng)產(chǎn)的租賃等所得的商業(yè)利潤(rùn)以及特許權(quán)使用費(fèi)和正當(dāng)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)。

境外公司只需為從本國(guó)常駐機(jī)構(gòu)所得的收益支付稅款?！俺ｑv機(jī)構(gòu)”一詞基本上包括辦事處，分公司，工廠或?qū)嶒?yàn)室，煤礦，油田，或超過(guò)三個(gè)月的建筑項(xiàng)目等。

出租塞浦路斯的不動(dòng)產(chǎn)和在塞浦路斯的正當(dāng)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)也應(yīng)交稅，而不論是否存在常駐機(jī)構(gòu)。

(b) 企業(yè)所得稅

當(dāng)?shù)毓九c國(guó)際商業(yè)公司無(wú)明顯區(qū)別，所有公司都支付10%的企業(yè)所得稅。

免除企業(yè)所得稅的情況如下：

在塞浦路斯收到的來(lái)自外國(guó)公司的股息收入完全免稅。

國(guó)外常駐機(jī)構(gòu)所獲收益免稅，以下情況除外：

超過(guò)50%的公司支付行為產(chǎn)生投資收益。

外國(guó)稅收明顯低于在塞浦路斯的應(yīng)繳稅率。

處置有價(jià)證券所得收益無(wú)需交稅，這適用于所有公司，無(wú)論境內(nèi)外(個(gè)人及公司實(shí)體)。 獲利50%不屬于日常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)(即使該利潤(rùn)需繳納以下提到的國(guó)防稅)。

(c) 國(guó)防一次性特別繳款(代扣所得稅)

-應(yīng)付股利

塞浦路斯公民作為股東需支付分發(fā)紅利的15%作為代扣所得稅，非本國(guó)公民則無(wú)需支付。如果分配紅利相當(dāng)于70%的利潤(rùn)，納稅結(jié)束后兩年內(nèi)沒(méi)有實(shí)際分配，則產(chǎn)生的利潤(rùn)增長(zhǎng)及15%的代扣稅應(yīng)當(dāng)作紅利分配。境外股東所獲收益則無(wú)需如此。

-應(yīng)收股利

從外國(guó)公司所獲股利無(wú)需交納代扣稅說(shuō)明：

獲得股利的公司至少擁有1%的股份

公司的支付款項(xiàng)最多有50%用于投資

外國(guó)稅率并不是明顯低于塞浦路斯稅率

塞浦路斯境內(nèi)公司無(wú)需向另一境內(nèi)公司支付股利稅。

-已獲利息

塞浦路斯本國(guó)居民或公司需交納10%的已獲利息稅款。

-利息和版稅

境外公司和個(gè)人無(wú)需繳納利息和版權(quán)代扣所得稅。

-租金

塞浦路斯境內(nèi)公司需支付3%的租金收入代扣稅(扣除25%后)。

備注：紅利、利息及租金的國(guó)防稅作為雙重稅收協(xié)議中的收入稅，單邊扣除。

(d) 資本所得稅

由塞浦路斯境外不動(dòng)產(chǎn)銷售所得的資本收益不在資本所得稅范疇。該稅只用于本國(guó)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)。

(e) 增值稅

標(biāo)準(zhǔn)增值稅率是15%。

增值稅折合率為5%。

境內(nèi)國(guó)際公司需注冊(cè)登記，以便于他們?cè)跉W洲內(nèi)部貿(mào)易享有零稅率，以及在本地費(fèi)用上收回已支付增值稅。

(f) 個(gè)人所得稅

如果是塞浦路斯本地居民則需交所得稅。 個(gè)人在一個(gè)會(huì)計(jì)年度在該國(guó)停留超過(guò)183天則被視為本地居民。